Cadeaux non imposables pour les fêtes de fin d’année

La saison des dons est arrivée, ce qui signifie que la date limite annuelle d’exclusion des dons exonérés d’impôt approche à grands pas. Les clients inondent probablement votre boîte de réception avec la question courante : “Que puis-je offrir en franchise d’impôt avant la fin de l’année ? Il peut être difficile de faire la distinction entre ce qui est autorisé et ce qui ne l’est pas lorsqu’il s’agit de cadeaux non imposables. Simplifions les choses.

Qu’est-ce que le don libre d’impôt ?

L'”exclusion annuelle” est le terme utilisé par l’IRS pour désigner le montant que vous pouvez donner en franchise d’impôt à une seule personne. Selon l’IRS, on peut actuellement donner jusqu’à 15 000 dollars, en franchise d’impôt, à autant de personnes que l’on veut. Par exemple, un client peut faire un don à son enfant, à son conjoint et à chacun de ses enfants, en franchise d’impôt, jusqu’à concurrence de 15 000 dollars chacun. Pour que les cadeaux soient considérés comme des cadeaux annuels d’exclusion en 2020, ils doivent être faits avant le 31 décembre 2020.

Si les clients font un don en espèces d’un montant inférieur ou égal à 15 000 dollars, il leur suffit de s’assurer que le don est fait avant le 31 décembre 2020, mais idéalement bien avant cette date, afin que le chèque puisse être encaissé par le bénéficiaire. Si le don n’est pas fait avant le 31/12, il sera considéré comme un don annuel d’exclusion pour 2021. Une chose importante à noter est que le décompte annuel des exclusions recommence le 1er janvier 2021. Une fois que l’horloge redémarre, le don exonéré d’impôt peut recommencer.

Puis-je faire un don non imposable à mon conjoint ?

En général, les cadeaux aux conjoints sont exonérés d’impôts et un nombre illimité de cadeaux peut être fait entre conjoints (merci le miel) ! Mais attention, si le conjoint de votre client n’est pas un citoyen américain, vous devez savoir que les règles sont différentes pour lui et qu’il y aura des limites de dons à respecter.

Parlons des détails.

Si la valeur du don est facilement vérifiable (c’est-à-dire en espèces, en actions, en obligations, etc.), il n’est pas nécessaire de faire autre chose. Dans les cas où un client souhaite faire don d’actions d’une société privée ou d’autres actifs difficiles à évaluer, il est préférable d’obtenir une évaluation et de remplir une déclaration de donation avec les informations nécessaires pour éviter tout contrôle fiscal ultérieur, même si la donation est exonérée d’impôt.

Y a-t-il des exceptions ?

Certains dons restent exonérés d’impôt même s’ils dépassent le montant d’exclusion annuel. Il s’agit notamment des cadeaux suivants :

Un don destiné à couvrir les frais de scolarité d’une personne, s’il est versé directement à l’établissement d’enseignement. N’oubliez pas que cela ne couvre pas les cadeaux destinés à couvrir les frais de logement et de nourriture, les livres ou les fournitures

Cadeaux pour couvrir les frais médicaux d’une personne, s’ils sont versés directement à l’établissement médical

Un cadeau à une organisation politique

L’impôt sur les dons ne s’applique pas non plus aux dons faits à certaines organisations exonérées d’impôt :

A 501(c)(4) organisme de protection sociale ou ligue civique

A 501(c)(5) organisation syndicale, agricole ou horticole

A 501(c)(6) association d’entreprises, telle qu’une chambre de commerce

Que se passe-t-il si un don dépasse la limite ?

Si les dons faits à un particulier dépassent l’exclusion annuelle, le donateur devra remplir une déclaration de don et éventuellement payer un impôt sur la valeur des dons qui dépasse l’exonération à vie des dons. Pour éviter cela, le montant des dons doit rester inférieur au maximum de 15 000 dollars.

Le montant actuel à vie qui peut être donné en franchise d’impôt (sans compter les dons annuels d’exclusion) est de 11,58 millions de dollars. L’exonération des droits de donation et de succession est une exclusion combinée de 11,58 millions de dollars, de sorte que si vous faites un don à hauteur de ce montant, vous n’aurez plus d’exclusion pour les droits de succession. Enfin, notez que l’exonération de 11,58 millions de dollars doit prendre fin en 2025 et peut être modifiée par le Congrès avant cette date.

Le partage des richesses pendant les fêtes de fin d’année est admirable, mais assurez-vous que vos clients suivent les meilleures pratiques en matière de cadeaux non imposables.

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Anna Byrne est la fondatrice de Eckert Byrne LLC et un avocat spécialisé en planification successorale ayant plus de 25 ans d’expérience dans la création de plans successoraux qui ne se limitent pas au transfert de biens corporels. Veuve elle-même, Anna est l’auteur du livre récemment publié, Un guide pour les veuvespour aider les femmes qui ont perdu un conjoint au cours de leur première année. Son expérience de jeune veuve a révélé un besoin de transmettre la sagesse et les valeurs pour aider ceux qui sont restés. Anna peut être jointe à l’adresse suivante anna@eckertbyrne.com.

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