Comment le fisc perçoit-il les adultes qui vivent gratuitement dans la maison de leurs parents ?

Ma défunte belle-mère a acheté un appartement il y a 25 ans et y a vécu jusqu’à son décès. Il a été loué à différents locataires pendant plus de 25 ans et les derniers locataires sont partis en août 2020. Nous ne voulons vraiment pas le louer à nouveau..

Notre fille aînée louait et payait 700 € par mois pour une petite chambre dans une maison partagée. Nous avons décidé d’améliorer l’appartement très vétuste et de permettre à notre fille d’y emménager.

La question est de savoir si nous pouvons la laisser y rester sans payer de loyer et comment cela affecte les droits de succession. Le loyer qu’elle devrait payer, soit 1 000 € par mois, est-il considéré comme faisant partie de son abattement successoral ? Comment le fisc considère-t-il les jeunes adultes qui vivent sans loyer dans le logement de leurs parents ?

De plus, l’appartement a été acheté par ma belle-mère pour environ 35 000 € et il vaut maintenant environ 335 000 €. Si nous le vendons maintenant, quel est le montant de l’impôt sur les plus-values que nous devrons payer ?

Mme MM, email

Ok, deux problèmes ici : D’abord, votre fille est logée gratuitement dans l’appartement que vous, ses parents, possédez, et ensuite la question de la plus-value si vous décidez de vendre.

Je suis un peu confus en ce qui concerne la deuxième question, car votre belle-mère semble avoir loué l’appartement et y avoir vécu en même temps, alors éliminons la première partie de votre question car elle est très claire. Le fisc ne se laissera pas convaincre que votre fille a le droit de vivre là gratuitement si elle ne suit pas d’études à plein temps ou si elle a plus de 25 ans. Ils sont très clairs à ce sujet.

Si vous lui fournissez une maison sans loyer, le loyer du marché pour la propriété est considéré comme un cadeau.

Les premiers 3 000 € par an de chacun de vous et de son père (en supposant que vous êtes tous deux copropriétaires de ce bien) ne sont pas imposés car ils sont couverts par l’exonération des petits cadeaux. Le solde sera imputé sur son seuil d’imposition des acquisitions en capital à vie (droits de succession).

Vous dites que le loyer du marché pour l’appartement est de 1 000 € par mois. Sur cette base, elle paierait 12 000 € par an. Si vous êtes tous les deux propriétaires de l’appartement, 6 000 € de ce montant peuvent être couverts par l’exonération des petits cadeaux chaque année, les 6 000 € restants étant déduits de la limite à vie de 335 000 € de cadeaux et d’héritages de votre part.

Le fisc peut contester le chiffre du “loyer du marché”, il faut donc s’en assurer et savoir qu’il est censé augmenter chaque année.

Loophole

Il y avait plus de latitude à ce sujet jusqu’en 2014, mais Revenue a alors découvert que l’amour irlandais pour une échappatoire avait vu un nombre important de familles aisées utiliser les mesures alors en place pour financer plus ou moins entièrement le mode de vie de leurs enfants adultes.

La loi de finances 2014 a durci les règles et désormais, le seul soutien que les parents sont autorisés à offrir aux enfants adultes en franchise d’impôt est la possibilité de vivre dans la maison familiale, de financer les frais de mariage d’un enfant (mais pas la lune de miel) et de fournir un logement hors du domicile en franchise de loyer à un enfant de moins de 25 ans suivant un enseignement reconnu à temps plein.

Tout le reste est considéré comme un don imposable et réduira son seuil d’imposition sur les successions.

Cela peut valoir la peine pour votre fille si elle peut utiliser l’espace financier pour constituer un dépôt (vous dites qu’elle payait 700 € de loyer ailleurs, elle a donc clairement la capacité de payer un loyer ou d’épargner). Le “cadeau” d’un loyer gratuit pourrait lui être plus utile maintenant qu’un héritage plus tard.

Gains en capital

En ce qui concerne la question des plus-values, vous mentionnez que votre belle-mère a payé 35 000 € – ou l’équivalent en livres sterling – pour acheter l’appartement il y a 25 ans, mais la question essentielle est sa valeur à son décès.

Les gains en capital disparaissent avec le propriétaire, de sorte que tout gain réalisé jusqu’à son décès pendant qu’elle louait l’appartement est sans importance. Ce que vous devez vérifier, c’est sa valeur marchande lorsqu’elle vous a été transmise, à vous et à votre mari. Ce sera le coût de base et en le soustrayant du prix atteint lors de la vente – 335 000 € ou autre – moins les dépenses autorisées telles que les frais juridiques et les frais d’agent immobilier, vous obtiendrez le montant soumis à l’impôt sur les plus-values au taux de 33 %.

Veuillez envoyer vos questions à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street, Dublin 2, ou par courriel à dcoyle@irishtimes.com. Cette rubrique est un service aux lecteurs et n’est pas destinée à remplacer les conseils d’un professionnel. Aucune correspondance personnelle ne sera échangée.

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