Liz Weston : S’inquiéter de la bonne chose à faire en matière d’impôt sur les successions

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DOSSIER – Cette photo non datée fournie par NerdWallet montre Liz Weston, une chroniqueuse du site de finances personnelles NerdWallet.com. (NerdWallet via AP, Fichier)

La mort et les impôts sont peut-être les seules certitudes de la vie, mais les impôts sur les décès ne sont qu’une possibilité lointaine pour la plupart des gens. La grande majorité des Américains n’auront ou ne donneront jamais assez pour devoir payer des impôts sur les successions ou les donations.

Beaucoup plus de personnes pourraient être touchées si un allégement fiscal dont bénéficient les héritiers est supprimé. Lors de sa campagne présidentielle, Joe Biden a proposé de supprimer ce que l’on appelle la “base d’échelonnement” qui permet aux gens de minimiser ou d’éviter l’impôt sur les plus-values sur les biens hérités. Mais aucune législation n’a encore été proposée, et un tel changement pourrait avoir du mal à être approuvé par un Congrès divisé.

“En ce moment, nous disons aux gens de commencer à réfléchir à ce genre de choses, mais nous ne nous précipitons pas pour agir”, explique Colleen Carcone, planificatrice financière agréée et directrice des stratégies de planification du patrimoine à la TIAA.

COMMENT L’AUGMENTATION DE LA BASE D’IMPOSITION PERMET DE RÉDUIRE LES IMPÔTS

Bien que la plupart des successions ne soient pas soumises à des droits de succession, toute personne ayant hérité d’une maison, d’une action ou d’un autre bien a probablement bénéficié de l’allégement fiscal progressif qui donne à ces biens une nouvelle valeur au décès du propriétaire.

Supposons que votre tante avisée ait payé 7 000 dollars pour une seule action de Berkshire Hathaway en 1990. C’est sa base d’imposition. Si elle a vendu l’action à son prix de clôture de 362 000 dollars le 10 février, elle devrait payer des impôts sur la plus-value de 355 000 dollars. Si elle vous a généreusement donné les actions et que vous les avez vendues le 10 février, vous devrez payer le même montant d’impôt car vous obtiendrez également sa base d’imposition.

Maintenant, disons qu’au lieu de vous donner le stock, elle vous l’a laissé dans son testament et qu’elle est morte le 10 février. Les actions obtiendraient une nouvelle base fiscale de 362 000 dollars. Tous les gains réalisés de son vivant ne seraient jamais imposés. Si vous vendiez les actions plus tard, vous ne seriez imposé que sur les gains réalisés depuis son décès.

Certains types d’héritages, comme les rentes ou les comptes de retraite, ne bénéficient pas de la majoration. Mais il n’est pas exagéré de dire que bien plus de gens bénéficient de notre système de droits de succession – en héritant de maisons et d’autres biens avec une base d’imposition renforcée – que de devoir payer des droits de succession.

QUI PAIE LES DROITS DE DONATION ET DE SUCCESSION MAINTENANT

Cette année, une succession doit avoir une valeur supérieure à 11,7 millions de dollars pour donner lieu à des droits de succession fédéraux. Selon le Urban-Brookings Tax Policy Center, moins de 0,1 % des personnes décédées aux États-Unis l’année dernière devaient laisser des biens suffisamment importants pour être assujettis à l’impôt.

Les personnes qui doivent payer des taxes sur les cadeaux sont également assez rares. Il existe une exclusion annuelle, c’est-à-dire un montant que vous pouvez donner chaque année à autant de personnes que vous le souhaitez sans avoir à remplir une déclaration de don. La limite d’exclusion est de 15 000 dollars pour 2021 – vous pouvez donner jusqu’à 15 000 dollars chacun à un nombre illimité de personnes sans avoir à déclarer les dons. Même si vous devez faire une déclaration de dons, vous ne serez redevable de l’impôt sur les dons que lorsque le montant que vous aurez donné de votre vivant – en plus des montants d’exclusion annuels – s’élèvera à plus de 11,7 millions de dollars.

Ces limites historiquement élevées devraient prendre fin en 2025, ce qui signifie qu’en 2026, les limites d’exonération des droits de succession et de donation reviendraient à 5 millions de dollars par personne, ajustés en fonction de l’inflation. M. Biden souhaite que l’exonération soit ramenée à 3,5 millions de dollars par personne.

Dans certains États, les gens sont déjà confrontés à des limites inférieures. Les 12 États qui imposent leurs propres droits de succession – Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont et Washington – et le district de Columbia ont des limites d’exonération inférieures à celles du gouvernement fédéral. Le Massachusetts et l’Oregon ont les montants d’exemption les plus bas, soit 1 million de dollars.

Six États – l’Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie – prélèvent également des impôts sur les personnes qui héritent. Des taux d’imposition et des limites d’exonération différents s’appliquent, en fonction de la relation entre l’héritier et la personne décédée. Les membres de la famille immédiate paient généralement le moins d’impôts, voire aucun, tandis que les parents éloignés et les personnes non apparentées paient davantage.

CE QUE VOUS DEVRIEZ FAIRE MAINTENANT : TENIR DE BONS REGISTRES

L’idée d’éliminer la base d’échelonnement a été proposée dans le passé, mais elle s’est heurtée à des obstacles en partie parce que cette pratique profite à un large éventail d’électeurs.

Comme il n’y a pas de proposition concrète pour modifier le step-up, les gens ne peuvent pas faire grand-chose pour se préparer au changement, si ce n’est ce qu’ils devraient faire de toute façon, à savoir tenir des registres précis. Cela signifie qu’il faut “suivre la base” de ce qu’ils ont payé pour tout actif dans le cadre de la planification successorale de routine.

Si vous achetez des actions sur un compte imposable, par exemple, conservez les registres indiquant ces achats. Le coût des améliorations que vous apportez à une maison ou à un autre bien immobilier peut également augmenter sa base d’imposition et éventuellement réduire les impôts par la suite.

“La seule chose que nous pensons que les gens devraient commencer à faire aujourd’hui est de commencer à réfléchir à la tenue des registres”, dit M. Carcone.

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Cette chronique a été fournie à The Associated Press par le site de finances personnelles NerdWallet. Liz Weston est chroniqueuse chez NerdWallet, planificatrice financière certifiée et auteur de “Your Credit Score”. Courriel : lweston@nerdwallet.com. Twitter : @lizweston.

LIEN RELATIF :

NerdWallet : Planification successorale https://bit.ly/nerdwallet-estate-planning



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